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國家優惠政策減稅近7000億元,營改增讓企業有了多少減負“獲得感”?
2019-12-12 TAG: 銅樹平


國家優惠政策減稅近7000億元
營改增讓企業有了多少減負“獲得感”?



財政部和國家稅務總局12日發布最新數據,截至4月底,全面推開營改增試點一年來減稅規模近7000億元。近日召開的國務院常務會議提出今年第五批減稅降費舉措,預計全年為企業減負超過1萬億元,營改增貢獻占了很大比例。


一年來,營改增為中國企業帶來了什么?如何讓企業的減負更有“獲得感”?下一步的改革著力點是什么?



超98%試點納稅人實現稅負下降或持平

  2016年5月1日,營改增試點在最后四大行業——房地產、建筑、金融和生活服務業全面推開。官方數據顯示,一年來營改增共減稅6993億元,98.7%的納稅人實現稅負降低或持平。其中,四大行業減稅2419億元,前期營改增的“3+7”行業——即交通運輸業、郵政業、電信業3個大類行業和研發技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個現代服務業共減稅2162億元,原增值稅行業減稅2412億元。
  “營改增將不動產投入納入企業抵扣鏈條,僅這一項就讓企業多抵扣進項稅額600萬元,對改善現金流起到關鍵作用?!毙陆⒖颂K華孚色紡有限公司負責人孫偉挺告訴記者,受益于營改增,今年一季度企業減稅160.8萬元,企業有了更多資金擴大生產規模,能更好地解決當地貧困人口就業。
  “增值稅以增值額為稅基,其鏈條抵扣機制避免了重復征稅,有利于社會分工協作,不會對經濟行為產生扭曲。正因為如此,增值稅除了籌集財政收入外,還有一些其他流轉稅不具備的獨特功能,就我國當前情況而言,尤其是對培育經濟發展新動能具有重要作用?!必斦坎块L肖捷表示。
  全面推開營改增試點,將所有營業稅行業改為繳納增值稅,打通了連接二、三產業的增值稅抵扣鏈條,增值稅的制度優勢得以充分發揮,有效促進制造業轉型升級和服務行業加快發展,激發經濟創新活力。受此拉動,今年一季度,我國第三產業增加值占國內生產總值比重升至56.5%,高出第二產業17.8個百分點,服務業對經濟增長貢獻率達到61.7%。
  今年3月底,淮南礦業集團控股的淮南港綜合碼頭水工工程正式開工,該集團借營改增契機,以能源為主軸、以物流和服務等為支撐,積極拓寬發展空間邁出重要一步。
  該集團財務部部長劉萬春說,去年該集團順利完成420萬噸去產能任務,實現利潤10億元,同比減虧增盈30億元,一舉扭轉了2013年以來連年虧損局面?!耙坏靡嬗诔杀鞠陆?,二得益于轉型升級,這兩者背后都有一個重要推力,那就是營改增?!?/span>
  “全面推開營改增意義重大?!眹倚姓W院教授許正中說,其優化了稅制結構、促進了專業化分工、培育壯大了新動能。



營改增并非百分百減稅,如何增加企業減負“獲得感”?

  全面推開營改增試點的首要目標,是確保所有行業稅負只減不增,但這不等同于所有企業稅負只減不增。試點中,也有企業反映稅負上升,如何讓企業對其減稅更有“獲得感”成為改革關切。
  國家稅務總局數據顯示,試點全面推開一年來,營改增兌現了新增四大行業及其下屬26個小行業稅負只減不增的承諾,但四大行業新增的1000多萬戶納稅人中,仍有超過1個百分點的企業在目前階段出現不同程度的稅負上升。
  “去年營改增后,企業大部分是銷售老項目,所以稅負降低很明顯。但是今年底,老項目將要完工,新開工的建筑項目要用一般計稅方式。在一般計稅方式下,企業還能不能降低稅負,我們沒有十足的信心?!敝貞c中科建設(集團)有限公司財務總監陳飛的話,道出部分企業的擔憂。
  專家認為,多方面主客觀原因共同導致了這種情況。
  主觀方面,增值稅對新納入試點的納稅人而言是個全新稅種,納稅人數量眾多、業務類型豐富,部分企業仍存在稅制不適應、抵扣不充分、優惠政策享受不完全等情況。
  客觀方面,增值稅特殊的抵扣機制受投資周期、資本構成、管理情況、盈利能力等因素影響,納稅人的稅負水平在不同時間點存在一定波動,并非每個納稅人在全部時間點都能實現稅負下降。
  普華永道中國內地及香港地區流轉稅主管合伙人胡根榮建議,企業要想最大限度拿到國家給予的稅收紅利,就必須順應稅制變化和政策導向。一方面要改善業務模式,梳理進貨銷售渠道,盡可能選擇可提供增值稅專用發票的供應商,實現進項的應抵盡抵;另一方面要提高企業稅收管理水平,加強培訓做好內控等。
  為破解這一問題,一年來,稅務部門共編發近60萬字營改增輔導材料,培訓納稅人2130萬戶次;設立營改增咨詢專線,日均受理咨詢電話12.9萬通;增設辦稅窗口17386個,打造9338個國地稅聯合辦稅服務廳、3.6萬個聯合辦稅窗口……
  “營改增推進時間愈長,效應就會愈加顯現,企業的獲得感就會更明顯?!眹叶悇湛偩志珠L王軍此前表示,今年營改增試點將通過時間軸延長、稅率調整、政策更完善等“增效劑”,釋放更大的積極效應。

稅率簡并成下一步重要課題,增值稅立法需加快

  全面推開營改增試點,是我國增值稅改革的重要階段性成果。在國家建立現代增值稅制度的大背景下,營改增下一步如何推進備受關注。
  目前,全世界已有160多個國家和地區實行了增值稅制度。我國增值稅制度本身仍有亟待完善之處,如標準稅率雖然不高,但稅率檔次過多,稅收優惠政策也存在碎片化等問題。
  專家認為,隨著營改增試點全面推開,增值稅稅率簡并將成為后營改增時期面臨的一個重要課題。財政部有關負責人指出,多檔稅率并存,在一定程度上會扭曲市場主體行為,增加稅務處理的復雜性和不確定性,加大征納雙方的稅收成本和稅收風險。根據國務院部署,今年7月1日起,我國增值稅稅率將由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率;農產品、天然氣等增值稅稅率也從13%降至11%。下一步,在政策實施以后,財政部和國家稅務總局將會同有關部門密切跟蹤政策執行情況,做好評估。
  經濟學家張連起認為,當前我國除出口環節外,一直沒建立廣泛的增值稅退稅制度,使得企業增值稅不能完全轉嫁至下一環節。他建議,下一步可考慮逐步將增值稅留抵制度改為退稅制度,“不僅能大大減輕存在留抵企業的稅負,還能貫通增值稅稅負轉嫁鏈條,達到精準減稅目的”。
  隨著改革不斷推進,增值稅立法也越加受到外界關注。中國社科院財經戰略研究院研究員楊志勇認為,逐步簡并稅率應成為我國增值稅稅制改革的方向,而增值稅立法將是增值稅稅制改革的目標。
  專家認為,營改增仍需在試點中不斷解決問題,在總結經驗的基礎之上,加快增值稅立法進程,以實現建立現代增值稅制度的目標,形成國內完善、國際先進的中國增值稅制度。


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